Vender un curso en ocho países: IVA, MOSS y el OSS de la UE

Tienes un curso de €297 que se vende solo mientras duermes: estudiantes desde Alemania, Polonia, Francia, México y cuatro países más. El problema aparece cuando Hacienda (o el fisco alemán) te pregunta por qué no declaraste el IVA de esas ventas. Esto es lo que necesitas saber antes de que llegue esa pregunta.

Qué es el OSS y por qué reemplazó al MOSS

Hasta julio de 2021 existía el MOSS (Mini One Stop Shop): un sistema que permitía a los vendedores de servicios digitales declarar el IVA de toda la UE en un solo país. Era útil, pero limitado: solo cubría servicios digitales a consumidores finales (B2C) y quedaba fuera cualquier venta fuera de la UE.

El OSS (One Stop Shop) lo amplió. Desde el 1 de julio de 2021, el régimen cubre:

• Servicios digitales (cursos online, membresías, coaching por videollamada)
• Ventas de bienes físicos a distancia dentro de la UE
• Ciertos servicios presenciales transfronterizos

Como educador online que vende a consumidores finales en la UE, el OSS es tu principal herramienta para no registrarte en cada país donde tienes un estudiante.

La regla de los €10.000 que cambia todo

Existe un umbral clave: si tus ventas digitales a consumidores de otros países de la UE no superan los €10.000 anuales en conjunto, puedes aplicar el IVA de tu propio país. Por encima de esa cifra, debes aplicar el IVA del país del estudiante. Con un curso de €297 y unos pocos cientos de ventas al año, cruzas ese umbral antes de lo que piensas.

Cómo funciona el IVA según el tipo de venta

No todas tus ventas tributan igual. La distinción más importante es entre B2C (venta a un consumidor sin número de IVA) y B2B (venta a una empresa con número de IVA válido).

Ventas a consumidores finales (B2C)

Aquí aplica el OSS. Si un estudiante en Países Bajos compra tu curso de fotografía por €297, debes cobrarle el IVA neerlandés (21 % en 2024, es decir, €62,37 adicionales si el precio es sin impuesto). Declaras esa cuota a través del OSS en tu país de establecimiento y la Agencia Tributaria la reparte automáticamente al fisco neerlandés.

Ventas a empresas (B2B dentro de la UE)

Cuando tu cliente es una empresa con número de IVA válido en otro país de la UE, entra en juego la inversión del sujeto pasivo (reverse charge). Tú emites la factura sin IVA e incluyes la mención legal correspondiente. El cliente liquida el impuesto en su país. No necesitas el OSS para estas ventas.

Ventas fuera de la UE

Un estudiante en México, Colombia o Japón: en la mayoría de casos, la venta de servicios digitales a consumidores de terceros países no genera obligación de IVA en tu país de la UE (aunque sí puede generar obligaciones locales en ese tercer país, algo que debes revisar con un asesor local).

Los errores más comunes al facturar cursos en varios países

Error 1: aplicar siempre el IVA de tu país

Si eres español y aplicas el 21 % a todos tus estudiantes europeos, estás cobrando mal. El impuesto que corresponde al estudiante francés es el 20 % francés; al alemán, el 19 % alemán. La diferencia parece pequeña, pero genera una deuda con el fisco extranjero y un exceso cobrado al estudiante.

Error 2: ignorar el número de IVA del cliente B2B

Cuando un cliente empresarial te da su número de IVA europeo, no le añadas el impuesto. Emite la factura con la cláusula de inversión del sujeto pasivo. Si le cobras IVA español encima, le complicas su contabilidad y tú declaras un impuesto que no te corresponde.

Error 3: mezclar ingresos de Stripe o PayPal con la facturación real

Tu procesador de pagos descuenta comisiones antes de ingresarte el dinero. Si Stripe te transfiere €258 de una venta de €297, el ingreso a efectos de IVA y de IRPF es €297, no €258. Llevar esto bien desde el principio evita discrepancias cuando cuadras el año fiscal.

Cómo registrarte en el OSS y qué declarar

El proceso varía según tu país, pero en España el registro se hace a través de la Sede Electrónica de la AEAT, en el modelo 369 (declaración OSS). Los pasos generales son:

1. Regístrate en el OSS del país donde estás establecido. Solo puedes registrarte en un Estado miembro.
2. Identifica las ventas B2C a consumidores de otros países de la UE superiores a €10.000 anuales.
3. Aplica el tipo de IVA del país del consumidor en cada venta. Los tipos están publicados en el sitio de la Comisión Europea y cambian ocasionalmente.
4. Declara trimestralmente en el modelo 369. El plazo es el último día del mes siguiente al trimestre (30 de abril, 31 de julio, 31 de octubre, 31 de enero).
5. Paga el importe total en tu país: la AEAT se encarga de distribuir las cuotas a cada Estado miembro.

Qué registros debes conservar

El OSS exige conservar los registros de cada operación durante diez años. Para cada venta necesitas documentar: fecha, importe, tipo de IVA aplicado, país del consumidor y el medio por el que determinaste ese país (dirección de facturación, IP, país de la tarjeta). Tu plataforma de pago y tu herramienta de facturación deben poder exportar esto.

Cómo preparar tus facturas para que aguanten un requerimiento fiscal

Una factura de curso online que resista cualquier revisión incluye:

• Tu número de IVA (si estás registrado) y el del cliente si es B2B.
• La descripción exacta del servicio: "Acceso a curso online de fotografía de producto: 12 módulos en vídeo, período de acceso 12 meses".
• El tipo de IVA aplicado y el país de referencia si difiere del tuyo.
• La mención "Inversión del sujeto pasivo" cuando el cliente es una empresa de la UE.
• El importe neto, el IVA y el total claramente separados.
• La fecha de prestación del servicio (que puede diferir de la fecha de emisión).

Con ZenPay puedes exportar todas tus facturas a PDF y CSV en cualquier momento, lo que facilita enormemente preparar el informe trimestral del OSS o responder a un requerimiento de la AEAT sin buscar correos durante horas.

Gestionar el IVA en ocho países no es sencillo, pero tampoco es el caos que parece la primera vez. Con el OSS centralizado, la distinción clara entre B2B y B2C, y un sistema de facturación que capture el tipo de cambio y el IVA correcto en cada venta, puedes escalar tu negocio de cursos a toda Europa sin que cada nuevo estudiante sea un quebradero de cabeza fiscal.